ИП или ООО — что лучше выбрать для ведения бизнеса и почему

Начинающим предпринимателям трудно понять, что выгоднее: ИП или ООО. От выбора организационно-правовой формы во многом зависит способ функционирования предприятия, возможность ведения определенной деятельности и многое другое. Для принятия решения нужно составить план, учитывающий, в какой сфере будет работать компания, будет ли она расширяться в будущем, нужны ли инвестиции.

Преимущества и недостатки ИП и ООО

При выборе ИП или ООО стоит рассмотреть плюсы и минусы каждого варианта. Выбор зависит от целей бизнеса. Среди основных отличий можно выделить следующие моменты.

Регистрация

ООО может быть зарегистрировано как на одного владельца, так и на нескольких (до 50 человек). При регистрации ИП собственник только один. Чтобы открыть ИП, нужно обратиться в налоговую с 3 документами:

заявлением на регистрацию ИП;
копией паспорта;
квитанцией об оплате пошлины (800 рублей).

Для регистрации ООО нужно:

заявление о регистрации;
решение учредителя или протокол собрания (при наличии нескольких учредителей);
устав организации;
квитанция об оплате пошлины (4000 рублей);
заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) при необходимости.

Вне зависимости от того, выберет ли предприниматель ИП или ООО, срок регистрации составляет 3 рабочих дня.

Юридический адрес

Для регистрации ООО нужен юридический адрес. Его можно получить следующими способами:

Покупка или аренда помещения специального назначения.
Помощь специализированной компании — использование массового адреса.
Использование домашнего адреса. Это не запрещено, однако не всегда налоговые инспекции одобряют такие заявления.

Для оформления ИП предприниматель должен быть зарегистрирован в налоговой по месту жительства. Поэтому, если место проживания не совпадает с местом прописки, нужно вернуться в свой город и лично подать заявление. Также это можно сделать через нотариально заверенную доверенность. ИП может работать без открытия дополнительных филиалов во всех регионах страны. Однако уплата налогов и передача отчетов происходит только по месту жительства. Исключение составляют ЕНВД и ПСН, позволяющие платить налоги и сдавать отчеты по месту ведения бизнеса.

Ограничения по видам деятельности

По законодательству ИП не могут заниматься:

производством и реализацией алкогольной продукции (исключая пиво);
страховыми услугами;
банковской деятельностью;
ведением инвестиционных фондов;
содержанием ломбардов;
производством лекарственных препаратов;
туроператорской деятельностью.

При регистрации ООО таких ограничений нет, и фирма может вести любую деятельность.

Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели вне зависимости от числа работников и системы налогообложения должны перечислять взносы по ОМС и на пенсионное страхование «за себя». Размер взносов раньше варьировался в зависимости от МРОТ, но с 2018 года стал фиксированным. Закрепляет положение о страховых взносах Налоговый Кодекс РФ ст. 430.

При ООО зарплата так же перечисляется сотрудникам организации, из нее идет уплата страховых взносов. Даже если ООО владеет один гендиректор, отчисления будут идти в счет медицинского страхования и будущей пенсии. При этом ИП может уменьшить исчисленный налог на всю сумму фиксированных взносов, а ООО можно использовать не более 50% страховых выплат.

Системы налогообложения

Уплата самих налогов напрямую зависит от выбранной системы, а не от формы организации деятельности. Всего существует шесть режимов налогообложения:

Общая система налогообложения. Не имеет ограничений по количеству сотрудников, виду деятельности и доходам, используется теми, кто не может претендовать на особый режим.
Упрощенная система налогообложения. Позволяет минимизировать бухгалтерскую отчетность и переводимые платежи для компаний с предельным доходом до 150 миллионов рублей.
Единый налог на вмененный доход. Налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и организаций при определенных видах деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог. Режим для компаний, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.
Патентная система налогообложения. Налоговый режим для ИП, позволяющий оформлять патент на ведение определенной деятельности.
Налог на профессиональный доход. Нововведение для самозанятых и имеющих статус ИП, присутствует не во всех регионах.

Почти во всех режимах налоговые ставки для обеих форм деятельности одинаковые. Исключение составляет общая система, в которой налог на полученную прибыль для ООО — 20%, для ИП — 13%.

Выведение денег из бизнеса

Главная цель бизнеса — получение дохода и возможность свободно им распоряжаться. Однако для этого заработанные деньги нужно вывести из бизнеса. ИП может сделать это в любой момент, так как весь доход принадлежит лично ему, что позволяет свободно забирать деньги из кассы или снимать их со счета. Сумма ничем не ограничена.

Для ООО ситуация другая. Заработанные средства считаются собственностью организации и не могут просто сниматься со счета. Учредители способны вывести деньги через:

выплату дивидендов;
начисление заработной платы;
договор займа;
оформление договора с ИП или другой компанией.

Самый распространенный способ вывода средств — выплата дивидендов, нацеленная на распределение полученного дохода. Дивиденды рассчитываются из чистой прибыли компании, остающейся после уплаты налоговых сборов. Периодичность проводимых выплат заранее прописывается в уставе компании.

Отчетность

Выбор организационной формы оказывает значительное влияние на способ предоставления отчетности, но в некоторых аспектах они не отличаются друг от друга. Среди основных моментов можно выделить следующие:

Налоговая отчетность связана с выбранной системой налогообложения, а не с формой организации бизнеса.
Формат отчетности за работников не отличается. Если у индивидуального предпринимателя нет числящихся сотрудников, он освобождается от сдачи отчетов.
ИП могут не вести бухгалтерский отчет. Организации, где число работников не превышает 100 человек, а выручка 800 миллионов рублей в год, могут предоставлять отчетность в упрощенном виде.
При расчете физических лиц наличным или безналичным способом применяются онлайн-кассы, которые фиксируют получаемую прибыль как у ИП, так и у ООО.

Кассовая дисциплина

Этот термин означает набор правил и требований, которые нужно соблюдать при проведении кассовых операций. ИП освобождается от кассовой дисциплины и может вести кассовую книгу, оформлять зарплаты через расчетную ведомость. ООО должно строго соблюдать установленные правила, выписывая расходные и приходные ордера, а также совершая записи в кассовой книге.

Права наемных работников

Для наемных работников при выборе места трудоустройства ИП или ООО не сыграет никакой роли. Обязанности работодателей перед сотрудниками не отличаются в зависимости от способа ведения бизнеса. Работники одинаково должны быть официально оформлены в соответствии с ТК РФ, получать отпускные, больничные, заработную плату в соответствии с трудовым договором и перечисления во внебюджетные фонды.

Привлечение средств

Привлечение средств — еще один аспект, чем отличаются ИП от ООО. В области инвестирования ООО предпочтительнее, чем ИП, поскольку позволяет быстрее расширять бизнес. Однако взамен инвестициям новые участники могут получить долю в организации, что делает компанию зависимой от их решений.

Индивидуальные предприниматели могут привлекать дополнительные средства преимущественно через займы, кредиты или лизинг. Инвесторы редко обращают внимание на ИП, поэтому для привлечения значительных сторонних вложений оптимальной формой организации бизнеса будет именно ООО.

Отношение клиентов, заказчиков и партнеров

Клиентам, заказчикам и партнерам, как правило, все равно, ИП или ООО сотрудничает с ними на рынке. Главное — своевременное выполнение обязательств, надежность и качество поставляемой продукции. Отношение к разным правовым формам ничем не отличается.

Ответственность по долгам

Налоговая и долговая ответственность для разных организационных форм бизнеса совпадает. Это обусловлено особенностями налогового законодательства, в котором не прописывается конкретный организационно-правовой способ ведения бизнеса. Вместо этого употребляется термин «налогоплательщик».

Нарушения и штрафы

Юридическое лицо несет больше ответственности, чем ИП. Например, при превышении лимита расчета наличными средствами ИП подвергается штрафу в 4–5 тысяч рублей, а организация — в 40–50 тыс. руб. Неиспользование кассового аппарата наказывается штрафом в 25–50% от суммы покупки для ИП (но не меньше 10 тысяч рублей) и в 75–100% для ООО (но не меньше 30 тысяч рублей). Административные правонарушения для ООО наказываются строже, чем для ИП. То же касается и уголовной ответственности в отношении должностных лиц организации при нарушении законодательства. Это связано с тем, что большинство статей в УК РФ посвящено ответственности юридических лиц перед законом.

Закрытие ИП и ликвидация ООО

Закрытие ИП происходит быстрее, чем ООО. Для первого достаточно оплатить госпошлину в 160 рублей и подать соответствующее заявление в ИФНС. Для второго нужно пройти несколько этапов ликвидации организации:

Создать комиссию по ликвидации ООО и выбрать ее председателя.
Подать в ИФНС выдвинутое решение вместе с заявлением о ликвидации.
Создать публикацию в «Вестнике государственной регистрации», объявляющую о ликвидации.
Сообщить о ликвидации кредиторам.
Подготовить организацию к возможной проверке ИФНС.
Оповестить о промежуточном балансе (информация подается не менее чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
Оплатить пошлину — 800 рублей.
Сдать полный комплект документов.

По времени ликвидация ООО может занимать более 4 месяцев. Альтернативой ликвидации может стать продажа организации или смена учредителей.

Преимущества и недостатки ИП и ООО: сравнительная таблица

Когда лучше открыть ИП

Оформление ИП оптимально, если:

бизнес только начинается, и предприниматель не знает, как будут обстоять дела;
бизнес — небольшое дело с минимальными рисками;
деятельность построена на оказании мелких услуг;
предпочтительной является патентная система налогообложения.

Когда лучше открыть ООО

Оформлять ООО стоит в следующих случаях:

для ведения бизнеса нужны усилия нескольких человек;
дело будет расширяться в дальнейшем;
в бизнес нужно будет привлечь инвесторов;
организация будет участвовать в тендерах;
учредители не хотят рисковать собственным имуществом;
специфика бизнеса не позволяет открыть ИП из-за ограничений по видам деятельности.

Можно ли оформить ИП и ООО на одного человека с одинаковыми видами деятельности

Законодательство не запрещает открывать на одно и то же лицо одновременно две организационно-правовые формы. Налоговая не будет иметь претензий, если деятельность идет по разным направлениям, то есть проходить по разным направлениям общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Деятельность должна быть независима друг от друга.

Заключение

Выбор между ИП и ООО должен основываться на целях, которые преследует бизнес, и опираться на специфику будущей деятельности. При открытии ООО на юридическое лицо ложится большая ответственность и расширяется список доступных возможностей. За деятельностью ИП ФНС следит в меньшей степени, но у предпринимателей меньше возможностей.